Сначала выберите объект и соберите суммы одного периода
При объекте «Доходы» нужна сумма учитываемых поступлений. При объекте «Доходы минус расходы» дополнительно подготовьте расходы, которые можно признать по правилам УСН. Закупка, возврат, взнос собственных денег и полученный заём имеют разный налоговый смысл: не переносите в форму все движения по банковскому счёту без разбора.
Для полугодия берите суммы с января по июнь, для девяти месяцев — с января по сентябрь. Один второй квартал нельзя подставить вместо полугодия. В поле расходов включайте допустимые страховые взносы по правилам их признания. Отдельное уменьшение налога на эти же взносы применяется только к объекту «Доходы».
Как учитывать взносы и не вычесть их дважды
В основной форме включите «Уменьшить налог на взносы», укажите, были ли выплаты физлицам с начала года, и введите допустимую сумму взносов нарастающим итогом. Если переключатель выключен, карточка показывает налог до уменьшения и прямо сообщает, что взносы ещё не учтены. Уменьшение не включается автоматически: его допустимая сумма зависит от вашего учёта.
Взносы ИП за себя, подлежащие уплате в соответствующем году, могут учитываться до фактической уплаты; это не отменяет обязанность перечислить их в срок. Для взносов с превышения дохода и совмещения режимов проверьте, в каком году и в какой части сумма уже использована. В итог с начала года включаются и уменьшения предыдущих кварталов этого же года; часть, использованная по патенту или за другой налоговый год, повторно не включается.
Если ИП производил выплаты физлицам, действует ограничение: налог можно уменьшить не более чем наполовину. Без таких выплат допустимые взносы могут уменьшить его до нуля. Лимит применяется к налогу с начала года, а не отдельно к каждой строке выписки. Остаток сверх использованного уменьшения не является автоматическим возвратом или разрешением перенести сумму на следующий год.
Минимальный налог проверяется по итогам года
При объекте «Доходы минус расходы» годовой результат сравнивается с 1% учитываемых доходов. Это две альтернативные суммы, а не два налога для сложения. Например, при доходе 2 000 000 ₽ и расходах 1 950 000 ₽ обычный налог по ставке 15% равен 7 500 ₽, минимальный — 20 000 ₽. За год берётся 20 000 ₽, затем учитываются прежние авансы.
За первый квартал, полугодие и девять месяцев минимальный налог не начисляется. При убытке обычный аванс равен нулю, однако годовой минимум при ненулевых доходах может остаться. Подтверждённые налоговые каникулы по пункту 4 статьи 346.20 НК РФ — отдельный сценарий с освобождением от минимального налога. Одна низкая региональная ставка сама по себе такого освобождения не даёт.
Доплата и уменьшение начисления — разные результаты
Сначала рассчитывается налог за весь выбранный период. Затем из него вычитается сумма ранее исчисленных авансов этого года с учётом уменьшений. Если за полугодие налог с начала года составил 20 000 ₽, а за первый квартал ранее было исчислено 25 000 ₽, результат — начисление к уменьшению на 5 000 ₽. Доплаты по этой арифметике нет.
Это не подтверждает наличие денег к возврату: фактические платежи, пени, зачёты и другие обязательства видны на ЕНС. Для первого квартала прежних отчётных периодов этого года ещё нет, поэтому этот параметр скрыт. Калькулятор не формирует уведомление и не проверяет расчёты с бюджетом.
Региональная ставка и НДС проверяются отдельно
Обычные ставки в форме — 6% для доходов и 15% для разницы. Свою региональную ставку вводите после проверки применимого закона и условий деятельности. Подтверждённые каникулы выбираются отдельно: произвольное число 0 не превращает ИП в льготника. Одна ставка за выбранный период — граница этой модели; изменение места регистрации и специальные основания требуют проверки.
Предел доходов для применения УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽. Обязанность по НДС может появиться раньше: при превышении 20 млн ₽ учитываемых доходов за предыдущий или текущий год с учётом предусмотренного законом порядка. НДС не прибавляется автоматически к результату УСН. Если он предъявлен покупателям, подготовьте налоговые доходы без него. Уплата УСН не заменяет отдельный расчёт НДС.
Округление видно в проверке расчёта
Для расчёта по декларационным показателям суммы доходов, расходов, допустимых взносов и прежних авансов округляются до полных рублей: менее 50 копеек отбрасываются, от 50 копеек округляются вверх. Затем рассчитываются и округляются суммы налога. Точная строка ввода остаётся для редактирования; округлённые суммы приведены в раскрываемой проверке расчёта.
При ограничении уменьшения половиной нечётного числа рублей предел берётся вниз: уменьшение не должно превысить 50% исчисленного налога. Расчёт не исправляет налоговую книгу и не подтверждает допустимость отдельных расходов, льгот или взносов. Сопоставьте итог с исходными документами и действующей отчётностью.